好消息！5月1日起，廈門等地試點個人稅延型養(yǎng)老保險！

　　廈門便民網訊：5月1日起,你可以先買保險晚交稅啦！每月可少繳不少錢,又能省下一筆~4月12日，財政部、稅務總局、人社部等聯(lián)合發(fā)布《關于開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點的通知》。通知明確,自5月1日起,我國將在上海市、福建省（含廈門市）和蘇州工業(yè)園區(qū),實施個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點,試點期限暫定一年

　　什么是個人稅收遞延型養(yǎng)老保險？

　　根據(jù)《通知》定義：個人稅收遞延型養(yǎng)老保險是個人通過個人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶購買符合規(guī)定的商業(yè)養(yǎng)老保險產品的支出，允許在一定標準內稅前扣除，計入個人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶的投資收益，暫不征收個人所得稅；個人領取商業(yè)養(yǎng)老金時再征收個人所得稅。

　　簡單說就是,投保人青壯年時期投保,而領取保險金的時候已經退休,這中間的20-30年,綜合考慮通脹、個人收入降低,和個稅起征點等稅收政策,等于稀釋了個稅,給投保人帶來一定優(yōu)惠

 

　　它和一般養(yǎng)老保險有什么不同？

　　稅延型養(yǎng)老保險,不同于一般養(yǎng)老保險的最大之處,在于稅延型養(yǎng)老可以延期繳稅,“‘稅延’是指延期納稅，這筆稅收，在未來你領取養(yǎng)老金的時候，還是要交的。”業(yè)內人士解釋。

 

　　它是如何延期繳稅的呢？

 

　　1,個人繳費稅前扣除標準。

　　取得工資薪金、連續(xù)性勞務報酬所得的個人，其繳納的保費準予在申報扣除當月計算應納稅所得額時予以限額據(jù)實扣除，扣除限額按照當月工資薪金、連續(xù)性勞務報酬收入的6%和1000元孰低辦法確定。

　　取得個體工商戶生產經營所得、對企事業(yè)單位的承包承租經營所得的個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)自然人合伙人和承包承租經營者，其繳納的保費準予在申報扣除當年計算應納稅所得額時予以限額據(jù)實扣除，扣除限額按照不超過當年應稅收入的6%和12000元孰低辦法確定。

 

　　2,賬戶資金收益暫不征稅。

　　計入個人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶的投資收益,在繳費期間暫不征收個人所得稅。

 

　　3,個人領取商業(yè)養(yǎng)老金征稅。

　　個人達到國家規(guī)定的退休年齡時，可按月或按年領取商業(yè)養(yǎng)老金，領取期限原則上為終身或不少于15年。個人身故、發(fā)生保險合同約定的全殘或罹患重大疾病的，可以一次性領取商業(yè)養(yǎng)老金。

　　對個人達到規(guī)定條件時領取的商業(yè)養(yǎng)老金收入，其中25%部分予以免稅，其余75%部分按照10%的比例稅率計算繳納個人所得稅，稅款計入“其他所得”項目。

　　舉例來說

　　一個市民稅前月薪為1.5萬元，目前個稅起征點為3500元，那么其應繳稅工資為11500元，稅率為25%，算下來這位市民應繳納的稅額為1870元。若這位市民拿出1000元的工資購買稅延養(yǎng)老險，那么這1000元就會被劃出納稅的范圍，也就是說，該市民應繳稅工資就變成10500元，需要繳納的個人所得稅金額為1620元，由此每個月節(jié)省了250元。當退休領取這筆養(yǎng)老險時，再按照稅率繳納一部分個人所得稅。

　　根據(jù)一家大型保險公司此前的內部預測,月均收入區(qū)間在4000元至14000元之間的人群,購買稅延養(yǎng)老險產品,享受到的稅收優(yōu)惠最顯著,如果未來稅延養(yǎng)老險產品的繳費限額逐漸增加，那么，由于個人所得稅的累進效應，更高收入人群對于稅收的敏感程度將會被加速釋放。

 

　　財政部稅務總局人力資源社會保障部中國銀行保險監(jiān)督管理委員會證監(jiān)會關于開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點的通知

　　財稅〔2018〕22號

　　上海市、江蘇省、福建省、廈門市財政廳（局）、地方稅務局、人力資源社會保障廳（局）、銀監(jiān)局、證監(jiān)局、保監(jiān)局：

　　為貫徹落實黨的十九大精神，推進多層次養(yǎng)老保險體系建設，對養(yǎng)老保險第三支柱進行有益探索，現(xiàn)就開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點有關問題通知如下：

 

　　一、關于試點政策

　?。ㄒ唬┰圏c地區(qū)及時間。

　　自2018年5月1日起，在上海市、福建?。ê瑥B門市）和蘇州工業(yè)園區(qū)實施個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點。試點期限暫定一年。

　　（二）試點政策內容。

　　對試點地區(qū)個人通過個人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶購買符合規(guī)定的商業(yè)養(yǎng)老保險產品的支出，允許在一定標準內稅前扣除；計入個人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶的投資收益，暫不征收個人所得稅；個人領取商業(yè)養(yǎng)老金時再征收個人所得稅。具體規(guī)定如下：

　　1.個人繳費稅前扣除標準。取得工資薪金、連續(xù)性勞務報酬所得的個人，其繳納的保費準予在申報扣除當月計算應納稅所得額時予以限額據(jù)實扣除，扣除限額按照當月工資薪金、連續(xù)性勞務報酬收入的6%和1000元孰低辦法確定。取得個體工商戶生產經營所得、對企事業(yè)單位的承包承租經營所得的個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)自然人合伙人和承包承租經營者，其繳納的保費準予在申報扣除當年計算應納稅所得額時予以限額據(jù)實扣除，扣除限額按照不超過當年應稅收入的6%和12000元孰低辦法確定。

　　2.賬戶資金收益暫不征稅。計入個人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶的投資收益,在繳費期間暫不征收個人所得稅。

　　3.個人領取商業(yè)養(yǎng)老金征稅。個人達到國家規(guī)定的退休年齡時，可按月或按年領取商業(yè)養(yǎng)老金，領取期限原則上為終身或不少于15年。個人身故、發(fā)生保險合同約定的全殘或罹患重大疾病的，可以一次性領取商業(yè)養(yǎng)老金。

　　對個人達到規(guī)定條件時領取的商業(yè)養(yǎng)老金收入，其中25%部分予以免稅，其余75%部分按照10%的比例稅率計算繳納個人所得稅，稅款計入“其他所得”項目。

　?。ㄈ┰圏c政策適用對象。

　　適用試點稅收政策的納稅人，是指在試點地區(qū)取得工資薪金、連續(xù)性勞務報酬所得的個人，以及取得個體工商戶生產經營所得、對企事業(yè)單位的承包承租經營所得的個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)自然人合伙人和承包承租經營者，其工資薪金、連續(xù)性勞務報酬的個人所得稅扣繳單位，或者個體工商戶、承包承租單位、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的實際經營地均位于試點地區(qū)內。

　　取得連續(xù)性勞務報酬所得，是指納稅人連續(xù)6個月以上（含6個月）為同一單位提供勞務而取得的所得。

　?。ㄋ模┰圏c期間個人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶和信息平臺。

　　1.個人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶是由納稅人指定的、用于歸集稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險繳費、收益以及資金領取等的商業(yè)銀行個人專用賬戶。該賬戶封閉運行，與居民身份證件綁定，具有唯一性。

　　2.試點期間使用中國保險信息技術管理有限責任公司建立的信息平臺（以下簡稱“中保信平臺”）。個人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶在中保信平臺進行登記，校驗其唯一性。個人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶變更銀行須經中保信平臺校驗后，進行賬戶結轉，每年允許結轉一次。中保信平臺與稅務系統(tǒng)、商業(yè)保險機構和商業(yè)銀行對接，提供賬戶管理、信息查詢、稅務稽核、外部監(jiān)管等基礎性服務。

　　（五）試點期間商業(yè)養(yǎng)老保險產品及管理。

　　個人商業(yè)養(yǎng)老保險產品按穩(wěn)健型產品為主、風險型產品為輔的原則選擇，采取名錄方式確定。試點期間的產品是指由保險公司開發(fā)，符合“收益穩(wěn)健、長期鎖定、終身領取、精算平衡”原則，滿足參保人對養(yǎng)老賬戶資金安全性、收益性和長期性管理要求的商業(yè)養(yǎng)老保險產品。具體商業(yè)養(yǎng)老保險產品指引由中國銀行保險監(jiān)督管理委員會提出，商財政部、人社部、稅務總局后發(fā)布。

　　（六）試點期間稅收征管。

　　1.關于繳費稅前扣除。個人購買符合規(guī)定的商業(yè)養(yǎng)老保險產品、享受遞延納稅優(yōu)惠時，以中保信平臺出具的稅延養(yǎng)老扣除憑證為扣稅憑據(jù)。取得工資、薪金所得和連續(xù)性勞務報酬所得的個人，應及時將相關憑證提供給扣繳單位?？劾U單位應按照本通知有關要求，認真落實個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點政策，為納稅人辦理稅前扣除有關事項。

　　個人在試點地區(qū)范圍內從兩處或者兩處以上取得所得的，只能選擇在其中一處享受試點政策。

　　2.關于領取商業(yè)養(yǎng)老金時的稅款征收。個人按規(guī)定領取商業(yè)養(yǎng)老金時，由保險公司代扣代繳其應繳的個人所得稅。

 

　　二、試點期間其他相關準備工作

　　試點期間，中國銀行保險監(jiān)督管理委員會、證監(jiān)會做好相關準備工作，完善養(yǎng)老賬戶管理制度，制定銀行、公募基金類產品指引等相關規(guī)定，指導相關金融機構產品開發(fā)。做好中國證券登記結算有限責任公司信息平臺（以下簡稱“中登公司平臺”）與商業(yè)銀行、稅務等信息系統(tǒng)的對接準備工作。同時，由人社部、財政部牽頭，聯(lián)合稅務總局、中國銀行保險監(jiān)督管理委員會、證監(jiān)會等單位，共同研究建立第三支柱制度和管理服務信息平臺。

　　試點結束后，根據(jù)試點情況，結合養(yǎng)老保險第三支柱制度建設的有關情況，有序擴大參與的金融機構和產品范圍，將公募基金等產品納入個人商業(yè)養(yǎng)老賬戶投資范圍，相應將中登公司平臺作為信息平臺，與中保信平臺同步運行。第三支柱制度和管理服務信息平臺建成以后，中登公司平臺、中保信平臺與第三支柱制度和管理服務信息平臺對接，實現(xiàn)養(yǎng)老保險第三支柱宏觀監(jiān)管。

 

　　三、部門協(xié)作

　?。ㄒ唬┬畔⑵脚_應向稅務機關提供個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險有關信息，并配合稅務機關做好相關稅收征管工作。

　?。ǘ┍ｋU公司在銷售個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險產品時，應為購買商業(yè)養(yǎng)老保險產品的個人開具發(fā)票和保單憑證，載明產品名稱及繳費金額等信息。保險公司與信息平臺實時對接，保證信息真實準確。

　?。ㄈ┰圏c地區(qū)財政、人社、稅務、金融監(jiān)管等相關部門應各司其職，密切配合，認真組織落實本通知，并及時總結、動態(tài)評估試點經驗。對實施過程中遇到的困難和問題，及時向財政部、人社部、稅務總局和金融監(jiān)管部門反映。

　　財政部稅務總局人力資源社會保障部

　　中國銀行保險監(jiān)督管理委員會證監(jiān)會

　　2018年4月2日

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